第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。計(jì)財(cái)處作為學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。不得在計(jì)財(cái)處之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第五條 校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、院辦產(chǎn)業(yè)及基建等部門，因工作需要批準(zhǔn)設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職財(cái)務(wù)人員。其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受計(jì)財(cái)處統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，必須遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受計(jì)財(cái)處的監(jiān)督和檢查。

第二章 預(yù)算管理

第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則、支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。預(yù)算的編制要遵循“量入為出，收支平衡”的原則，以收定支。
     第七條 計(jì)財(cái)處是學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)決算的管理機(jī)構(gòu)，在主管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、調(diào)整、監(jiān)督、分析等管理工作。
   學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：
    1.計(jì)財(cái)處在預(yù)測收入總規(guī)模的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)院年度計(jì)劃任務(wù)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議草案；
    2.院長和各分管副院長審查、修改、確定財(cái)務(wù)預(yù)算草案；
    3.院長辦公會(huì)議研究通過財(cái)務(wù)預(yù)算草案；
    4.學(xué)院黨委會(huì)議研究通過財(cái)務(wù)預(yù)算草案；
     第八條 學(xué)院預(yù)算方案一經(jīng)按確定程序批準(zhǔn)后，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、各部門必須認(rèn)真執(zhí)行，并根據(jù)學(xué)院下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)及支出范圍合理使用經(jīng)費(fèi)。任何人不得隨意增加或減少財(cái)務(wù)預(yù)算，以維護(hù)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
     第九條  如果國家有關(guān)政策或?qū)W院事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，并且對預(yù)算收支有較大影響確實(shí)需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，則要求申請部門先提書面報(bào)告，經(jīng)分管院長同意后，統(tǒng)一報(bào)送計(jì)財(cái)處，計(jì)財(cái)處根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定報(bào)院長辦公會(huì)議研究決定，并編制預(yù)算調(diào)整方案，凡追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在300000元以下（包括300000元）需經(jīng)院長辦公會(huì)議研究審批；凡追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在300000元以上，需學(xué)院黨委會(huì)議審議通過。

第三章 收入管理

第十條  收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院收費(fèi)工作由計(jì)財(cái)處歸口管理，依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費(fèi)管理程序和預(yù)算外資金管理要求規(guī)范操作。收費(fèi)票據(jù)由計(jì)財(cái)處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購、使用和繳銷，按收費(fèi)票據(jù)管理操作規(guī)程執(zhí)行。
   第十一條  學(xué)院收入包括：
    1.財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款，科研經(jīng)費(fèi)撥款，其他經(jīng)費(fèi)撥款。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
    2.上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
    3.事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：教學(xué)收入，科研收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，納入事業(yè)收入。
    4.經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立性經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。
    5.附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
    6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
    第十二條  學(xué)院必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴(yán)禁在國家規(guī)定收費(fèi)范圍以外亂收費(fèi)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。支出主要包括：

1.事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

2.經(jīng)營支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

3.基本建設(shè)支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出。

4.對附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

第十四條 學(xué)院從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照要求定期報(bào)送資金使用情況，項(xiàng)目完成后，應(yīng)報(bào)送資金支出決算，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

第十五條 計(jì)財(cái)處要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對學(xué)院內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則合理地制定。

第十六條 學(xué)院的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條 需報(bào)銷的各種票據(jù)，須按照賬務(wù)報(bào)銷程序（見《武威職業(yè)學(xué)院賬務(wù)報(bào)銷程序》）由計(jì)財(cái)處指定的財(cái)務(wù)人員對票據(jù)的真實(shí)、合法、合規(guī)及完整性進(jìn)行審核并加注意見后方可報(bào)銷。

第十八條 借款的審批權(quán)限：

1.1000元（含1000元）以下的借款按程序由學(xué)院借款業(yè)務(wù)部門及其分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管院長簽字審批辦理；

2.1001元—50000元（不含50000元）借款按程序由借款業(yè)務(wù)部門及其分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長對借款事項(xiàng)審核同意后，憑借據(jù)審批辦理；

3.50000元—100000元（含100000元）的借款提交院長辦公會(huì)研究決定。會(huì)議同意后，憑借據(jù)審批辦理；

4.100000元以上的各類借款，原則上不予支持；

5.教職工因私借款原則上不予支持，因公出差推行公務(wù)卡，出差返校后應(yīng)在一周內(nèi)按照學(xué)院賬務(wù)報(bào)銷流程及時(shí)報(bào)賬。

第十九條 日常經(jīng)費(fèi)開支的審批權(quán)限：

1.1000元（含1000元）以下的各項(xiàng)開支按報(bào)賬流程由學(xué)院業(yè)務(wù)部門及其分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管院長審批辦理；

2.1001元-50000元（含50000元）的經(jīng)費(fèi)開支事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門及其分管領(lǐng)導(dǎo)、院長對開支預(yù)算審核同意后，憑預(yù)算申請或簽訂的合同按報(bào)賬流程審批辦理；

3.50000元-300000元（不含300000元）的經(jīng)費(fèi)開支事項(xiàng)，按要求填寫并提交院長辦公會(huì)議議題單，由院長辦公會(huì)研究決定，會(huì)議研究同意后按照學(xué)院賬務(wù)報(bào)銷流程審批辦理。

4.300000元以上的經(jīng)費(fèi)開支事項(xiàng)，按要求填寫并提交黨委會(huì)議議題單，由學(xué)院黨委會(huì)研究決定，會(huì)議研究同意后按照學(xué)院賬務(wù)報(bào)銷流程審批辦理。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。存貨是學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中，為耗用而儲(chǔ)存的大宗材料、燃料、低值易耗品等。

學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法收回的壞賬、呆賬，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)院的固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

第二十三條 學(xué)院固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，需進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，需報(bào)財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)及時(shí)繳計(jì)財(cái)處，轉(zhuǎn)入修購基金，任何部門不得截留或私分。

第二十四條 學(xué)院計(jì)財(cái)處應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門，定期或者不定期地對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。做到賬、物、卡三相符。

第六章  負(fù)債管理

第二十五條  學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。學(xué)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，年度終了及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)間財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)院計(jì)財(cái)處應(yīng)定期向財(cái)政部門及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出，結(jié)余及分配，資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，專用基金變動(dòng)的情況，以及對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)等。

第二十七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度和財(cái)務(wù)公示制度。

第二十八條 學(xué)院計(jì)財(cái)處有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第八章 附則

第二十九條 本《規(guī)定》由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。